甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ ）。A索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B

甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ 　）。

• A

  索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

• B

  观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

• C

  计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

• D

  抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

• E

  向借款方函证

优质答案

正确答案

A,B,D

解析

解析

选项C执行的是分析程序，分析程序可以用作实质性审查，但不能用作内部控制测评。选项E，是实质性审查。

以上是关于甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ ）。A索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B的参考答案及解析。