某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有()。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有()。

• A

  存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

• B

  税前准予扣除的损失为43．5万元

• C

  税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

• D

  损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

优质答案

正确答案

B,D

解析

解析

存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

以上是关于某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有()。的参考答案及解析。