复习资料
- 审计人员甲在审计乙公司2014年度的审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应实施的实质性审查是（ ）。A检2022-07-14
- 为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有（ ）。A是否编制和提交投资申请B是否对接受投资的单位开展信用调查C是否对投资所需资金及未来2022-07-14
- 下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有（）A检查年度内对外投资增减变动的原始凭证B索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当C向被投资单位函证投资金2022-07-14
- 授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中( )的关键内部控制程序。A存在 B完整性 C计价和分摊 D权利和义务2022-07-14
- 在投资活动内部控制良好的前提下，对资本交易事项业务具有审批授权的是（ ）。A财务经理 B高层管理机构 C股东大会 D证券投资部经理2022-07-14
- 为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，不属于交易实质性审查的有（ ）。A询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况B检查董事会会议记录、借款合同、银2022-07-14
- 审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位存在下列做法，其中正确的有（）。A根据职工每月的出勤天数计算应付职工的计时工资B按月向职工发放工资，并代扣代缴个2022-07-14
- 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）A职责分工控制B信息传递程序控制C实物控制D账务处理控制2022-07-14
- 下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有（）。A观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成B检查工资汇总表是否经授权审批C抽查相关记账凭证，查明有无2022-07-14
- 下列有关现金监盘的表述，正确的是：A现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行B现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘2022-07-14
- 下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）A已收到的货币资金确实为被审计单位所有B与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C货币资金在财务报表中的列示符合会计2022-07-14
- 下列各项投资中，审计人员认为应作为长期股权投资核算的有（ ）。A对子公司的投资B对联营企业和合营企业的投资C在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计量的没有达到2022-07-14
- 下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（ ）。A了解并描述债券发行的内部控制B查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C查明公司是否2022-07-14
- 在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是（ ）。A从独立第三方获取的有关短期借款的证据比2022-07-14
- 短期借款入账完整性审查的手续不包括（ ）。A还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性B审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将2022-07-14
- 甲公司以下关于借款费用的会计处理中，审计人员认为需要调整的是()。A甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用B甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用C甲公司将借款手2022-07-14
- 以下关于应付债券的内部控制，正确的有（ ）。A应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由股东会授权B记录应付债券业务的会计人员可以参与债券的发行C债券的承销、2022-07-14
- 如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是（ ）。A调查代管机构的资质B要求被审计单位做出书面2022-07-14
- 审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为（ ）。A国家外汇局B当地的银行监管部门C借款银行和其他相关债权人D当地的工商行政管理部门2022-07-14
- 在对被审计单位长期借款进行实质性测试时，审计人员一般应获取的审计证据包括（ ）。A长期借款明细表B长期借款合同和授权批准文件C相关抵押资产的所有权证明文件D重大2022-07-14
- 审计人员在对应付债券执行以下程序时，其中属于内部控制测评的是（）。A检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单B检查用以偿还债券2022-07-14
- 甲审计人员拟对乙公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于内部控制测评程序的有（ ）。A索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B2022-07-14
- 下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是( ）。A结账控制 B试算平衡控制C对账控制 D编制方法控制2022-07-14
- 现金流量表编制的内部控制环节中除与资产负债表相同者外，还有( ）。A专门账户控制 B调整分录控制C工作底稿控制 D抵销分录控制E其他资料控制2022-07-14
- 财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，与（ ）有关。A编制程序控制B公司治理层面控制C编制方法控制D审核控制2022-07-14
- 被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（ ）A外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算B外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率2022-07-14
- 审计人员审查企业对境外经营的财务报表进行折算，下列做法中不正确的是（ ）。A资产负债表中的资产项目，采用资产负债表日的即期汇率折算B资产负债表中的负债项目,采用2022-07-14
- 为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）A函证银行存款余额B审查银行存款日记账并与总账相核对C取得银行对账单并编制银行存款余额调节表2022-07-14
- 在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是（）。A审计人员B出纳员C会计主管D仓库保管员2022-07-14
- 被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）。A出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B报销单据的填制和审核分离C支票与印章由不同人保管D2022-07-14